Вычет на ребенка если платит алименты

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Возврат при выкупе жилплощади

Официально трудоустроенным россиянам полагается имущественный налоговый вычет при приобретении жилплощади. Плательщики налогов возвращают 13% от стоимости выкупленного жилья. Но если человек платит алименты по судебному решению в форме определенных процентов, выплаты должны изыматься со всего перечня видов заработной платы.

Возврат можно получить в связи с приобретением жилплощади, строительством жилья, выкупом земельного надела для последующего строительства жилого помещения. Льгота предоставляется по отделочным работам, проводке коммуникаций, закупкам стройматериалов. Возмещение рассчитывается отдельно по сумме, затраченной непосредственно на покупку, а также по ипотечным займам и погашению процентов по ним.

Лимиты возвратов рассчитываются на человека, а не на жилой объект. Максимальный размер равен 2 млн. рублей. Если жилплощадь стоила дороже, получить возврат все равно можно будет только с этой суммы. За год можно вернуть не больше, чем было уплачено в виде налогов. Получать возмещение можно неоднократно, но только в пределах указанной суммы.

Право на возмещение возникает одновременно с правом на жилплощадь. Этот факт должен подтверждаться документально. В случае выкупа готового жилья таким подтверждением служит выписка ЕГРН, в которой обозначена конкретная дата вступления хозяина в права владения. Если куплена квартира в строящемся доме, ключевой бумагой станет акт приема и передачи. При его наличии подать документации можно, не дожидаясь выписки ЕГРН.

Покупка земельного надела для строительства жилого объекта дает право на преференцию исключительно после регистрации прав владения домом, расположенным на этом участке. Дата регистрации права собственности на саму землю не играет роли. Если права собственника на жилплощадь признаны по суду, право на возврат появляется с даты вступления в силу судебного решения.

Процентные выплаты

После покупки жилплощади в кредит и ее оформления можно воспользоваться еще одной льготой. Она предоставляется на уплаченные проценты и составляет 13%. Компенсация по ипотечному займу делится на две части: основной долг и проценты. Максимальный возврат по процентам установлен на уровне 3 млн. рублей.

Получение возврата по процентам, выплаченным по займу, предусматривает предоставление налоговикам документов по сделке. К ним надо приложить справочную документацию о реально выплаченных средствах, а также кредитное соглашение в виде копии. Могут потребоваться и бумаги, подтверждающие внесение денег на погашение процентов.

Подавать заявку на возмещение по процентам необязательно сразу же. Это возможно сделать после исчерпания основной льготы. В таком случае в декларацию вносятся соответствующие сведения и прикладываются документы. Подавать на возврат разрешается раз в несколько лет, включая в декларацию все выплаты за истекший период.

Получение преференции

Все перечисленные компенсации можно оформлять через нанимателя либо налоговиков. В первом варианте подача заявки возможна с момента появления прав на объект. В пакет документов войдет бумага из налоговой службы, на основании которой бухгалтерия будет начислять возмещение. Выплачиваться оно будет в виде заработной платы без вычета налога. Получать повышенные выплаты сотрудник будет до тех пор, пока сумма компенсации не будет полностью исчерпана.

Получение возврата через налоговиков построена на другом механизме. Помимо всей необходимой документации, в инспекцию придется представить декларацию. Подавать заявку разрешается лишь в году, следующем за годом появления права на жилье. Выплаты перечисляются на счет, который указывает заявитель. Предварительно проводится проверка, которая может занять до трех месяцев. О принятом решении заявителя уведомляют письменно.

Алименты с имущественного вычета

Возмещение такого рода не рассматривается как доход, но тема взыскания алиментов с налогового вычета весьма актуальна. Особенно важен этот момент при существовании задолженности. Если алиментщик использует имущественный вычет, возможность взыскания алиментов с этих средств остается достаточно спорной.

Возмещение можно получать двумя путями. Первый – разовое перечисление денег на счет человека, заявившего свои права на вычет. Для этого нужно обратиться в ИФНС. Второй вариант – перечисление работодателем основного дохода без удержания налога. Такой процесс длится до полного возмещения.

Во втором варианте сотруднику выдается на руки сумма заработной платы, превышающая его обычную оплату труда. Налоговую компенсацию нельзя включить в список систематических доходов. Она сокращает налоговую базу, что означает фактическое увеличение зарплаты. Это значит, что алименты с налогового вычета не исчисляют.

Если плательщик пытается получить возмещение при выкупе недвижимости через нанимателя, он может потерять такую возможность. Имеется прецедент, когда суд решил удерживать средства возврата в счет взыскания алиментов.

Однозначного ответа на вопрос: «Выплачиваются ли алименты с налогового вычета при покупке квартиры» – нет. По-прежнему существуют некоторые противоречия. Здесь важное значение имеют обстоятельства дела: нюансы исполнительного производства, выплаты гражданина в пользу детей, существование задолженностей. У злостного неплательщика вполне могут удержать алименты даже с возврата имущественного характера.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Доходы, с которых не снимают отчисления на детей

1. Средства, выделенные родителю на питание лечебного типа.
2. Затраты на командировки.
3. Возмещение за износ инструментов и других личных вещей.
4. Деньги, полученные на работе на социальные нужды.
5. Выплаты в связи со смертью близкого родственника.
6. Пособия при рождении очередного ребенка.
7. Средства, предоставляемые при заключении брачного союза.
8. Выплаты, связанные со стихийными бедствиями.
9. Выходное пособие при увольнении.

Не насчитают алименты на социальные выплаты в форме материнского капитала, пособия матерям-одиночкам, пенсии по смерти кормильца.

Положен ли возврат подоходного налога тем, кто в разводе

Вычет на детей относится к категории «стандартных» и регулируется 218 статьей Налогового Кодекса РФ. Он не предоставляется автоматически, поэтому для начисления требуется подавать заявление.

Претендовать на льготу могут оба родителя, если они официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ.

При этом неважно, состоят они в браке или нет. Если есть факт родства с ребенком, родитель вне брака все равно имеет право на вычет. Но существует определенный нюанс: такой родитель (обычно это отец, поскольку чаще ребенок остается жить с матерью) должен исправно платить алименты или иначе финансово участвовать в воспитании ребенка.

Важно! Тот, кто уклоняется от уплаты алиментов, рассчитывать на льготу не может. Однако если родитель не платит алименты, но помогает иначе финансово, его бывший супруг может написать расписку, подтверждающую этот факт. В таком случае оформление льготы возможно.

Также получить вычет могут опекуны, попечители и усыновители. Интересно, что если после развода родитель повторно вступает в брак, получать вычет может и его новый супруг (супруга). А вот супруги опекунов, усыновителей, попечителей претендовать на начисления не могут.

Обязательные условия:

1. Родитель официально трудоустроен или является индивидуальным предпринимателем, отчисляет 13% НДФЛ.
2. Ребенку не исполнилось 18 лет.
3. Если ребенок учится в ВУЗе или ином учреждении на дневной форме, его возраст, положенный для вычета, продлен до 24 лет.
4. Родитель в разводе исправно платит алименты и может это подтвердить квитанциями.

Расчеты алиментов

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

• размер высчитанных и перечисленных алиментов;
• подоходного налога;
• остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Оформление у работодателя

Обычно вычет выплачивает сотруднику работодатель, у которого тот трудоустроен и отчисляет налог НДФЛ.

Если человек одновременно трудится на нескольких работах, запросить льготу он может только на одной из них (по собственному выбору). При этом обратиться в бухгалтерию с заявлением можно в любой месяц года.

После утверждения вычет будут начислять ежемесячно до достижения лимита доходов (350 000 руб.). При этом сумма будет начислена с начала года вне зависимости от того, в каком месяце человек обратился. Установленного образца заявления нет, но обычно в бухгалтерии по месту работу выдают готовый к заполнению бланк.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Размер и условия компенсации НДФЛ

Сумма налогового вычета зависит от количества детей у родителя. На первого и второго ребенка государство начисляет по 1400 рублей в месяц, на третьего и последующих – по 3 000 рублей.

Особые условия действуют для родителей, имеющих детей-инвалидов. В последнем случае сумма вычета составляет 12 000 рублей в месяц для родителей и 6 000 – для опекунов, попечителей, усыновителей.

При этом установлен лимит на доходы гражданина – 350 000 рублей в год. Это значит, что льготу будут начислять ежемесячно до месяца, в котором заработок родителя превысит этот лимит. После достижения предела вычет в текущем году будет приостановлен.

Выплаты можно начать получать с рождения ребенка и до достижения им указанного законом возраста. Если же ребенок-студент на момент обучения вступает в брак, родители получать вычет перестают.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Полезное видео

В завершение еще раз подчеркнем: получать налоговый вычет за детей могут оба родителя вне зависимости от их семейного положения. Если второй супруг после развода платит алименты, отчисляет 13% налога с доходов, а ребенок соответствует требованиям для начисления льготы, вычет будет предоставлен.

Взимаются ли алименты с налогового вычета

Последние изменения: Январь 2020

Алименты – удерживаемые с «чистого» дохода плательщика денежные средства на содержание нетрудоспособных лиц. Налоговый вычет – льгота, предоставляемая путём уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, на определённую сумму, уменьшающую объект налогообложения и, как следствие, удерживаемый НДФЛ в бюджет. Поскольку льгота формирует не алиментный платёж, а базу налогообложения для НДФЛ, то алименты с налогового вычета не удерживаются, но его наличие увеличивает размер содержания.

Алименты и имущественные вычеты

Помимо детских льгот налогоплательщики вправе воспользоваться социальными и имущественными вычетами на лечение и покупку имущественных ценностей, включая долевое строительство жилья. Удержание алиментов с налогового вычета при покупке квартиры имеет особенности вследствие длительности периода и выборе методики предоставления плательщиком:

постепенно через работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ; единовременно через предоставление в фискальный орган декларации 3-НДФЛ и возврата НДФЛ на расчётный счёт единой суммой, алименты с которой не участвовали в расчёте ввиду отсутствия уменьшения сумм налога.

Последовательная аргументация относительно удержания работодателем по соответствующим периодам содержится в письме Роструда № 2261-6-1 от 28.12.2006 года, заключающаяся в следующих тезисах:

взыскание алиментных платежей производится после удержания НДФЛ; база налогообложения рассчитывается после предоставления имущественных льгот по статье 220 НК РФ, при этом база для удержания НДФЛ уменьшается с одновременным увеличением дохода для взыскания средств по содержанию детей; алиментные платежи удерживаются из всех видов дохода, указанных в Постановлении № 841, в том числе после предоставления имущественной льготы.

Расчёт представлен в таблице:

Показатели

Имущественная льгота предоставлена предприятием ежемесячно,

рублей

Имущественный вычет представлена налоговым органом по завершении года, рублей НДФЛ, удерживаемый ежемесячно — 5 200

(40 000 * 0,13)

Ежемесячный «алиментооблагаемый» доход 40 000 34 800

(40 000 – 5 200)

Ежемесячная сумма алиментных платежей 10 000

(40 000 * 0,25)

8 700

(34 800 * 0,25)

Налог, возвращённый по истечении года — 62 400

(5 200 * 12)

Алиментное содержание, удержанное за год 120 000 104 400

(8 700 * 12)

Разница между алиментами с возврата подоходного налога 15 600

(120 000 – 104 400) или (62 400 * 0,25)

Однако, проведя простую аналогию, получается, что при удержании НДФЛ помесячно работодателем вычеты косвенно влияют на размер алиментов, а при возврате на расчётный счёт по завершении года на не удержанную часть оказывается обделённым получатель в виде сниженной суммы денежных средств. Данный подход по желанию плательщика может быть применён не только по отношению к имущественным льготам, но также детским и социальным. Окончательное решение плательщику предстоит принять самостоятельно, основываясь на аргументах суда и логике.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Особенности налогового вычета при алиментах

Российский Семейный кодекс регулирует массу вопросов, включая материальную поддержку членов семьи. Чаще всего речь идет о содержании несовершеннолетних детей. С заработка родителя и других его доходов высчитывается определенная сумма, все виды таких доходов перечислены в правительственном постановлении. Однако в этом документе нет ссылки на то, как сочетаются налоговый вычет и алименты.

Порядок начисления алиментов

Взыскание алиментных платежей производится из заработной платы и приравненных доходов после удержания НДФЛ в размере 13 % у граждан страны на основании п.1 ст.99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года. Расчёт алиментов на несовершеннолетних детей в долях от заработанных средств детально демонстрирует формула:

Алиментные платежи, подлежащие выплате взыскателю

=

Начисленный доход, подлежащий «алиментообложению» в соответствии с Постановлением Правительства РФ №841 от 18.07.1996 года

—

НДФЛ, удержанный у источника выплаты

*

% алиментных платежей, установленный в судебном порядке в зависимости от количества детей и иных оцениваемых факторов

В состав дохода, из которого подлежит удержание содержания, не включаются суммы страхового возмещения и компенсационные выплаты целевого назначения в соответствии с перечнем статьи 101 закона №229-ФЗ.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет

=

Начисленный доход, подлежащий налогообложению НДФЛ

—

Детские налоговые вычеты в соответствии с пп.4п.1 ст.218 НК РФ

*

НДФЛ в размере:

• 13 % с доходов граждан страны;
• 30 % с доходов нерезидентов, выплачивающих алименты по соглашению

Сопоставляя вышеприведённые формулы на предмет, взимаются ли алименты с налогового вычета, можно отметить следующее:

налоговая льгота уменьшает базу налогообложения и рассчитанный на её основании налог; налог в уменьшенном размере увеличивает размер объекта для удержания алиментных выплат и, соответственно, увеличивает общую сумму к получению взыскателем.

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Необходимые документы

Если родители находятся в разводе, к стандартному списку документов для получения вычета нужно приложить и иные бумаги. В общей сложности нужно предоставить:

1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Свидетельство о расторжении брака.
3. Справку из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет, но он посещает дневную форму обучения.
4. Исполнительный лист об обязанности платить алименты.
5. Квитанции об уплате алиментов.
6. Паспорт родителя.
7. Заявление на получение вычета.

Эти документы – основные для подачи заявления на льготу работодателю. Если же по какой-то причине вы обращаетесь в налоговую службу по месту регистрации, к этому списку нужно еще приложить справку 2-НДФЛ с места работы и заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

• исполнительный лист;
• приказ суда;
• алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
• постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Алименты с вычетов

Получить неполный размер возмещения при расчете алиментов реально в двух ситуациях:

1. Если возврат оформлен через нанимателя – с суммы налога, который должен быть возвращен, изымается некоторая часть;
2. При получении возмещения разовым поступлением на счет. При накоплении долгов по алиментам, их погашают со всех сумм, приходящих на счет.

Невозможно высчитать средства с человека, уплачивающего алименты, если ему поступит возврат налога на счет, а выплаты алиментов осуществлялись своевременно и полностью. В подобных обстоятельствах компенсацию не относят к категории прибыли, из которой удерживают алименты. Если средства все же были удержаны, можно обжаловать подобные действия. В обращении надо подчеркнуть отсутствие долга.

При возврате подоходного налога алименты рассчитываются нанимателем двумя путями. Если размер возмещения при выкупе жилья ниже дохода с месяца подачи бумаги от налоговиков до окончания года либо равняется ему, перерасчет с целью восстановления заработка сотрудника не выполняется. Работник самостоятельно обращается в налоговую для получения компенсации.

Если возмещение превышает доход сотрудника, который купил недвижимость, алименты считаются по стандартной методике, с зарплаты удерживается налог. С начала следующего года сотрудник обращается к налоговикам и получает возврат за весь год.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Алименты и вычеты на детей

Воспользоваться правом на льготу на каждого ребёнка могут трудоустроенные родители и заменяющие их лица, получающие налогооблагаемый доход и принимающие участие в финансовом аспекте содержания детей независимо от совместного или раздельного проживания и брачных уз.

В 2019 году предельная сумма налогооблагаемого дохода, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года составляет 350 000 рублей, до достижения размера предоставляется право на льготу по налогообложению обоим родителям в размере:

1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребёнка; 3000 рублей – на 3-его и последующих детей; 12000 рублей – родителям на ребёнка-инвалида; 6000 рублей – опекунам и попечителям на ребёнка-инвалида.

На детский вычет имеет право родитель, уплачивающий денежные средства непосредственно на финансирование потребностей ребёнка, подтверждённых документально квитанциями, кассовыми и товарными чеками, выписками банковских организаций. Факт финансового участия желателен для подтверждения второй половиной ввиду возможной перестраховки бухгалтерии работодателя.

Для наглядного пособия, нужно ли платить алименты с налогового вычета и как влияет предоставление льготы на сумму алиментных платежей, рассмотрен следующий пример в двух вариантах: работнику начисляется ежемесячно заработная плата в размере 50 000 рублей, с которой уплачивается содержание на двоих детей в процентной составляющей 33 %. Расчёт алиментных платежей представлен в таблице:

(1 400*2)

Показатели	Детские вычеты не предоставляются, рублей	Детские льготы предоставляются в соответствии с законом, рублей
Общая сумма льгот в зависимости от количества несовершеннолетних

Объект налогообложения НДФЛ 50 000 47 200

(50 000 – 2 800)

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 6 500 6 136

(47 200 * 0,13)

Сумма содержания к выплате получателю 14 355

((50 000 – 6 500) * 0,33)

14 475

((50 000 – 6 136) * 0,33)

Для предоставления льготы необходимо написать заявление в бухгалтерию работодателя и приложить документы, подтверждающие финансовые расходы непосредственно на детей.

Льгота даётся с момента обращения до конца календарного года, в котором у ребёнка произошло событие:

достижение 18-летней отметки; окончание учебного заведения очной формы до 24-х лет; достижение 24-летнего возраста при условии обучения в учреждении образования очной формы, включая интернатуру, ординатуру, аспирантуру и докторантуру.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Особенности вычетов стандартного типа

Налоговая льгота по отношению к взыскиваемым алиментам остается спорным моментом. Такие возвраты называются вычетами и предоставляются по ряду оснований, установленных законом. Преференции предоставляются при покупке жилплощади или ее строительстве, а также в виде стандартного налогового вычета.

Суть процедуры заключается в возврате гражданину 13%-го налога, который ранее был им выплачен в бюджет. Порядок возмещения определен законодательством.

Согласно ст. 218 НК РФ, право на стандартные вычеты имеют:

1. Инвалиды, участвовавшие в ВОВ и прочих военных действиях, направленных на защиту страны;
2. Ликвидаторы последствий ядерных катастроф;
3. Герои СССР;
4. Инвалиды с детства;
5. Граждане, воспитывающие детей.

Суть преференции заключается в сокращении налогооблагаемой базы на размер возмещения. Получать такую льготу могут резиденты страны с официальным трудоустройством и «белой» зарплатой.

Алименты и льготы

Любые вычеты рассчитываются после удержания подоходного налога. Соответственно, при исчислении выплат в долях, а не в фиксированном размере, алименты удерживаются с оставшейся после вычета налога суммы. В случае возврата налога, удержанного нанимателем излишне, алиментные выплаты пересчитывают. В подобном случае необходимо доначисление детских выплат.

С доходов без НДФЛ удерживают суммы, указанные в исполнительном листе. Ситуация усложняется, если таких бумаг несколько. В подобных обстоятельствах бухгалтер будет придерживаться очередности погашения задолженности.

Правила уплаты сумм на детей

Удержание алиментов производится с ограничением по суммам. Максимальный размер выплаты на содержание детей не может превышать 70% заработка. Если общей суммы недостаточно для погашения имеющейся задолженности, она распределяется пропорционально исполнительной документации.

Родитель, ушедший из семьи, может получить стандартный вычет по уплаченным налогам. Ему необходимо представить следующий пакет документации:

1. Подтверждение рождения ребенка (свидетельство).
2. Бумагу о разводе.
3. Документ об алиментных платежах.
4. Подтверждение выплат на содержание ребенка.

Если плательщик алиментов не выполняет свои обязательства, он не вправе рассчитывать на возмещение. Это правило действует, даже если плательщик участвует в обеспечении ребенка другими способами. Но обеспечение несовершеннолетнего человеком, не являющимся его родителем, не дает права на стандартный вычет.

Суммы компенсаций

Размеры стандартного вычета зависят от числа детей. На первых двоих из них выплачивается по 1,4 тыс. рублей, на третьего и каждого из последующих – по 3 тыс. рублей. Выплаты на детей с инвалидностью составляют 6 или 12 тыс. рублей. Возврат положен родителям и опекунам детей до 18 лет или обучающихся несовершеннолетних до 24 лет.

Для получения возмещения нужно передать определенную документацию в бухгалтерию нанимателя. Сотрудник пишет заявление, указывая Ф. И. О. каждого из детей и даты рождения. Отдельные бумаги потребуются опекунам и единственным родителям.

Если человек лишен родительских прав, но исправно перечисляет алименты, ему предоставят возмещение. Но такой человек должен официально работать, иметь доход, подлежащий налогообложению.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить оба супруга, даже если на ребенка от первого брака уплачиваются алименты

ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

Минфин России разъяснил порядок применения стандартного налогового вычета в случае, когда у обоих супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков, и ребенок от совместного брака, находящийся на их обеспечении, проживает с ними вместе. При этом супруг уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099). Финансисты указали что таком случае обеспечение ребенка супруга подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, каждый из супругов вправе получить стандартный вычет на трех детей. Размер стандартного вычета составляет 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). А очередность детей определяется по датам их рождения. Таким образом, для целей предоставления стандартного налогового вычета общий ребенок должен считаться третьим.

Ведомство отметило, что документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, по которому уплачиваются алименты, в частности, могут быть:

• копии свидетельств о рождении детей;
• копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
• исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
• документы, подтверждающие уплату алиментов.

Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В тоже время факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака для целей предоставления вычета могут подтверждаться: справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) или справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

Кроме того, вышеуказанный факт может быть установлен в суде.

Супруга родителя, который выплачивает алименты своему ребенку от предыдущего брака, вправе получать «детский» вычет

Если один из супругов уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то его нынешняя супруга может получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в отношении этого ребенка. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.03.15 № 03-04-05/14392.

Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется, в том числе, на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Из данной нормы следует, что право на вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя. В случае, когда брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов.

В Минфине напоминают, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ, ст. 34 Семейного кодекса). А поскольку к общему имуществу относится и та часть доходов, которая перечисляется в виде алиментов на обеспечение первого ребенка, то супруга имеет право получать стандартный вычет в отношении этого ребенка.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 27.06.13 № 03-04-05/24428. ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@ (также см. «Жена вправе получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка мужа от предыдущего брака»).

Отец может получить вычет на ребенка-студента, даже если он уже не платит алименты

В письме от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Ребенок, возраст которого меньше 24 лет, является студентом очной формы обучения. Его отец находится в разводе с матерью ребенка и с ними не проживает. Какими документами для целей вычета по НДФЛ отец может подтвердить свое участие в обеспечении ребенка, если алименты он уже не платит?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Финансовое ведомство разъяснило, что в случае, когда отец ребенка не платит алименты, документами для подтверждения его права на стандартный налоговый вычет, в частности, могут быть: копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление матери ребенка о том, что отец участвует в его обеспечении.

Новость подготовлена специалистами ИТС

Финансисты разъяснили, что стандартный вычет можно получить и на неродного ребенка

У женщины от предыдущего брака имеется ребенок, который фактически проживает вместе с ней и новым супругом – налогоплательщиком и находится на их обеспечении. В этом случае стандартный вычет может быть предоставлен. К такому выводу пришли специалисты главного финансового ведомства (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 апреля 2016 г. № 03-04-05/22162).

Они напомнили, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом).

При этом важным условием возможности получения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя, указали финансисты. В данном случае это правило выполняется, поскольку налогоплательщик и родитель находятся в браке, а ребенок проживает с ними. Ведь имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Кроме этого, к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся, в том числе, доходы каждого из супругов, уточнили в ведомстве. Это следует из норм ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейный кодекс РФ.

Отметим, что налоговики недавно разъясняли: если мать ребенка находится в декретном отпуске, получить вычет в двойном размере нельзя. Ведь у одного из родителей в данном случае отсутствует доход, облагаемый по ставке 13%.

Вычет на ребенка если платит алименты

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Сотруднику предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1400 руб. Ранее (при подтверждении права на вычет) работник представил в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, постановление суда о взыскании алиментов. Согласно исполнительному листу он является плательщиком алиментов и, как оказалась, за ним числится задолженность по уплате алиментов. В адрес организации поступило постановление об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника. После получения организацией исполнительного листа на сумму 22 000 руб. работник представил документ, подтверждающий уплату части этой задолженности (10 000 руб.).
Необходимо ли организации произвести перерасчет НДФЛ по предоставленным ранее вычетам?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как оформить вычет на детей разведенным родителям

Всем гражданам России, которые официально работают и имеют детей, полагается налоговый вычет. Он снижает налог на получаемый доход, а претендовать такую льготу могут оба родителя одновременно. Как начисляется налоговый вычет на ребенка в случае развода, много ли документов нужно собрать и в чем заключаются особенности оформления, читайте ниже.

Почему могут отказать

В некоторых ситуациях накладывают ограничение на начисление детского вычета:

• Если произошло лишение родительских прав или их ограничение.
• Родитель уклоняется от уплаты алиментов.
• Был произведен отказ от родительских прав в пользу другого человека.

Обязанность выплаты алиментов

В этой связи нередко возникают проблемы при выплате алиментов и начислении налоговых преференций. Следует понимать, что алименты уплачиваются с любых видов заработной платы. Их высчитывают с дополнительных заработков на основном рабочем месте и при совместительстве. Вознаграждение за труд всегда рассматривается в качестве дохода, соответственно, с него взимают алименты.

Получатели стипендий, пособий, пенсий также обязаны уплачивать алименты. Для родителей-предпринимателей сумма рассчитывается из чистой прибыли. Базой для назначения таких выплат служат деньги, полученные от аренды, в виде гонораров и дивидендов, матпомощи. Военнослужащим и сотрудникам госорганов алименты начисляют из сумм, которые выделяются из бюджета для оплаты их труда.

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

• на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
• на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
• на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Получение в ФНС

Если по какой-то причине работодатель не начислял вычет, делал это не в полной мере или если налогоплательщик не подавал документы на вычет за последние 3 года, получить положенные деньги можно через налоговую службу. Чтобы подать заявление в ИФНС, следует к вышеупомянутым документам взять еще справку 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы, копию на право получения льготы, а также заполнить бланк декларации 3-НДФЛ.

Недостаток такого способа заключается в том, что в налоговую службу необходимо обращаться по окончании налогового периода, то есть с начала следующего года, подавая заявление за предыдущий. Принести документы можно собственноручно, а также отправить почтой или с помощью интернет-сервиса Госуслуги.

Нюансы выплат на детей

Алименты могут назначаться в натуральном формате или денежной выражении. Чаще встречается второй вариант, однако при отсутствии достаточного дохода поддержка материального характера может выражаться в передаче конкретного объема натуральной продукции.

Алименты в денежном формате назначают как фиксированную сумму либо определенный процент заработной платы и иного дохода. Первый вариант применяется, если размеры заработка сильно варьируются или человек скрывает реальный доход. Фиксированные выплаты обычно рассчитывают от среднего уровня заработков по территории региона.

При назначении процентов учитывается количество детей. На одно чадо удерживают четверть дохода физического лица, на двоих – 33%, на троих и больше – половину заработка. Алименты назначают и усыновителям.

Одновременное получение налоговых возмещений и выплата алиментов имеет массу нюансов. Главное, что следует знать плательщику – наличие задолженности по содержанию детей может привести к лишению права на возврат налогов.

Источники

• http://vseprovychet.ru/standartnyi/nalogovyi-vychet-na-detey-v-razvode.html
• http://zakon-dostupno.ru/alimentyi/tax-deduction-alimony/
• http://buhguru.com/ndfl/alimenty-ndfl.html
• http://www.garant.ru/news/1228644/
• http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/4/9726
• http://buh.ru/news/uchet_nalogi/10531/
• http://www.garant.ru/news/722351/
• http://www.garant.ru/consult/nalog/785533/
• http://vychet.com/articles/nalogovyi-vychet-pri-alimentax.html